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个人所得税纳税筹划案例
该方案的政策依据如下: 企业所得税: 《企业所得税法》第一条规定:“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
如果这个100万是扣过标准内养老等费用后的数。可以让月工资为(1000000-3500*12)/24+3500=43417元。那么年终奖为1000000-43417*12=478996元。月工资的个税为((43417-3500)*30%-2755)*12=110642元。
(1)即使是同一项目,如果跨了几个月,劳务收入可以分次给,根据税法按月报税(不要按次报税),相对降低劳务收入的适用税率。
日常中常用的税收筹划有哪些?
1、(二)隐性税收法。筹划方案必须是税收的综合衡量,而不是仅仅考虑显性税收。综合考虑显性税收和隐形税收,才能得出正确的结论。(三)非税成本法。必须考虑所有商业成本,而不仅仅局限于税收成本。
2、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
3、除有特殊规定外,纳税人发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的5%的部分,准予税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4、无形资产的摊销、摊销费用的摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用的分配。扩展:税收筹划是企业整体经营计划的重要组成部分,它及时适应了纳税人的需求,也是市场经济中企业追求利益的必然结果。
5、企业税收筹划的具体方法有许多,有分税种筹划的,有分经营环节筹划的,有分国别进行研究的。为使企业整体经济效益最大化,具体筹划时企业要结合自己的实际状况,综合权衡,可交叉选择使用各种方法。
企业税收筹划的基本方法之一:增加应抵扣税额
增加抵扣税额采用的方法还是扣除法,包括税额扣除、盈亏互抵、税收饶让、投资抵免、再投资退税、出口退税、国产设备退税等。税额扣除是指税法规定纳税人在计算缴纳税款时,对于以前环节缴纳的税款准予扣除。
如果一般纳税人和小规模纳税人的销售价格相同,应该选择从一般纳税人处购进货物,原因在于抵扣的税额大。但是如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需要企业进行计算选择。
让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素,在促销方式的选择上,打折销售促销最为划算;赠送实物次之,返还现金最不划算。运费的税收筹划。
我们可以利用该政策进行增值税税收筹划。 具体增值税税收筹划方法是:分设独立的法人收购企业,变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如,某造纸厂以生产各种类型的纸张为主要业务,其生产的原材料主要是废纸。
作为投资收益的抵减项目,应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。因此,纳税人进行投资决策时必须重视税收筹划的作用。 投资方式的选择 按方式的不同,投资可分为直接投资和间接投资。
税务筹划的案例分析
1、因此,对高新技术企业而言,技术服务收入较之产品销售收入的税收待遇更为优惠。
2、甲、乙两企业税负合计为015万元(565十0.45),较分立前节减税款9450元。可见,企业分立中税务筹划的作用是不可忽视的。
3、税务筹划方案: 公司为易先生提供给免费住房,工资下调到每月6000元,由于个人所得收入减少,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担不变。那么,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10%-105=145元。